现金及现金等价物净增加额为什么为负数?

来源：济宁恒企会计培训学校时间：2018/10/24 9:59:14

答:这个负数是来源于该现流表对应的资产负债表中,货币资金那一栏的期末数与期初数的差值而来的;

说明没有增加,而是减少,这是正常情况.

比如你原来现金和银行存款合计余额(期初)10万,本月收入10万,本月支出15万,期末余额为5万,那么在现金流量表里这个净增加额就是-5万

如果是负数,那就表明期末数比期初数的货币资金(主要包括现金和银行存款两项)要少.

净增加额为负数表示一个单位在一个经营周期内现金的减少:

如果经营性的现金及现金等价物净增加额为负数,说明经营不善,会造成资金周转困难和银行贷款困难;

如果是投资性的现金及现金等价物净增加额为负数,影响不大.

现金及现金等价物净增加额是什么?

答:现金及现金等价物净增加额就是指在现金流量表的三大部分(经营活动,投资活动,筹资活动)中的广义现金的增加额.

现金流量表补充资料中现金及现金等价物净增加额计算公式:

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列.

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.

现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额;现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额.