如何调整银行存款期初余额?

来源：济宁恒企会计培训学校时间：2018/10/24 10:00:39

答：通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。

银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。对于未达账项，应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节。

“银行存款余额调节表”调节后的余额可用下列方法计算：

企业银行存款日记账调节后余额=调节前余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付

银行对账单调节后余额=调节前余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付

若无记账差错，调节后银行存款余额应该相等。

银行存款余额调节表只是用来进行对账，不能作为记账依据。调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。