通行费增值税发票抵扣怎么操作

来源：毕节恒企会计培训学校时间：2023/2/4 15:38:19

2018年1月1日前，主要是凭通行费发票注明的金额分别计算可抵扣进项税额。以高速公路为例，假设重庆到某区县通行费发票注明的金额为105元，那么您当期可以抵扣税额为105/(1+3%)*3%=3.1元;如果是一级、二级公路或者是桥、闸通行费发票注明的金额为105元，那么您当期可以抵扣税额为105/(1+5%)*5%=5元。

2018年1月1日后取得收费公路通行费增值税电子普通发票的，凭发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

【抵扣的增值税专用发票被确认为失控发票，该怎么处理?】

先把进项转出，借：生产成本，贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)，待税务机关协查后，如可以抵扣，再做相反分录。