不发工资如何申报个税?

来源：毕节恒企会计培训学校时间：2019/7/21 10:07:23

在补发工资的当期(月),将"当期应发工资"和"补发工资"合计数作为申报系统中的"收入额";将"当期(月)应纳税额"和"应补缴税额"的合计数作为申报系统的"应纳税额",其他项目据实填写,倒算出应纳税所得额,并填入申报系统"应纳税所得额",差额在填入申报系统中的"其他扣除".

这样申报,申报系统不会出现滞纳金,也符合税收法律、法规的规定.

特别提示,扣缴义务人须将相关工资薪金的发放、补发资料备齐,以务税务机关核查.

工资发放及申报个税问题

1、可以补发工资。

2、补发工资分录：

(1)补发工资时

借：应付工资

贷：应交税金--个人所得税

贷：现金

(2)月末将工资分配结转

借：管理费用(或营业费用、制造费用等)

贷：应付工资

注：员工属于管理人员计入管理费用;属于销售人员计入营业费用;属于车间管理人员计入制造费用。

3、补发三个月工资的个人所得税分开计算缴纳。个税申报要补报，补报时的金额可以加在一起。