案例分析产品内销比例怎么计算?

来源：凯里恒企会计培训学校时间：2018/11/7 10:04:19

答：对于产品内销比例怎么计算，我们可以先看一个案例：

【案例分析】假如公司外销1000，内销1200，进项1100，请问内销部分要交多少钱的税?

1、销项税：1200/1.17*0.17

2、进项税：1100/1.17*0.17

3、出口货物进项税额转出(假如退税率13%)：1000*(17%-13%)

4、期末增值税余额：销项税-(进项税额-进项税额转出)

结论：期末增值税余额是贷方余额的，表示有应交税金;是借方余额的，表示有期末留抵税额，可退税。

同时，出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：主营业务成本

按出口额计税：

借：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

计算当月应交增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税