2018年补缴上年营业税及滞纳金的分录怎么做?

来源：铜仁恒企会计培训学校时间：2018/5/1 15:31:40

2018年补缴上年营业税及滞纳金的分录怎么做?

答：一、“当年”补交营业税：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

借：应交税费-应交营业税

营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

二、补交“以前年度”营业税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交营业税

借：应交税费-应交营业税

营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

盈余公积

贷：以前年度损益调整

【其它参考答案】：

一、补交营业税在当年发生的，没有跨年的情况下：

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

支付营业税及滞纳金时：

借：应交税费-应交营业税

营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

二、补交的是往年的营业税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交营业税

借：应交税费-应交营业税

营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

盈余公积

贷：以前年度损益调整

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补缴增值税和税收滞纳金怎么做会计分录?

答：分录如下：

借：应交税金-补缴增值税

营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款