减免所得税额的账务处理怎么做?

来源：铜仁恒企会计培训学校时间：2018/8/8 10:23:09

答：1、假设你企业所得税200，减免80，实际缴纳120元。

你分录直接就：

借：所得税费用 120

贷：应交税费-应交企业所得税 120 (那个80的减免不用做分录)

缴纳时候：

借：应交税费-应交企业所得税 120

贷：银行存款 120

(1)去年的退回500，是计入以前年度损益调整，如果是直接退到账户：

借：银行存款 500

贷：以前年度损益调整 500

借：以前年度损益调整 500

贷：利润 分配-未分配利润 500

(也有做法是 借 银行存款 贷 应交应交税费-应交企业所得税 ，再借 应交应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整 实际也不影响什么，就是用了应交企业所得税过渡下。)

(2)如果税务要求，不退，而是是抵减本期企业所得税(这样操作需要审批的，假设本期企业所得税600)：

借：所得税费用 600

贷：应交税费-应交企业所得税 600

相抵减的时候：

借：应交税费-应交企业所得税 600

贷：以前年度损益调整 500

银行存款 100

借：以前年度损益调整 500

贷：利润 分配-未分配利润 500