按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
企业会计年底结账的会计分录有:
一、结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
借:本年利润
贷:资产减值损失
三、结转投资收益
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
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