材料或商品暂估入库的账务处理是怎样的?

来源：昆明恒企会计培训学校时间：2019/1/23 10:26:16

1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款 -- 暂估应付款

仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。

2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ：

借：原材料或库存商品 红字金额

贷：应付账款 -- 暂估应付款 红字金额

仓管不必进行处理

注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品 蓝字 应

交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )

贷：应付账款 -- 客户名称 蓝字

仓管不必进行处理。