小规模纳税人开具红字发票退税流程

来源：昭通恒企会计培训学校时间：2022/3/22 17:19:39

小规模纳税人开具红字发票退税流程是怎样的呢?

答:小规模纳税人开具红字发票流程如果购买方还未认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:

(1)发票所有联次原件.

(2)开具红字增值税专用发票申请单.

(3)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息).

如果购买方已认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:

(1)《开具红字增值税专用发票信息表》.

(2)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息).

小规模纳税人开具红字发票退税流程

小微企业不是放弃免税后才可以开具专用发票吗?

答:按照现行增值税政策规定,对于纳税人适用免税或者减税政策的,可以放弃免税或者减税,按照征税政策执行.一旦放弃免税或者减税额,则需要向税务机关办理放弃备案,并在36个月内不得再申请免税或者减税.

居于这一规定,一些人认为小微企业要申请代开增值税专用发票,必须要放弃免税才行.这种认识事后错误的,也是一种误导.

小微企业享受免税的条件是当月销售额不超过3万元(按季纳税9万元).对于企业在月度尚未结束的情况下,并不知道当月(或季度)是否超过免税起征点.居于这样的实际情况,规定小微企业可以申请代开增值税专用发票,而并不是需要放弃免税才可以代开.

这样的认识是非常重要的!因为如果必须放弃免税才能,则小微企业要么放弃需亚索取专用发票的业务,要么36个月内无论是否超过起征点,都要按照征税处理,不得免税.显然,这对于小微企业的优惠成为一种执行障碍,明显是不恰当的,企业也是无法选择放弃的,毕竟36个月的经营业绩是未知数,在缴与免之间出入太大.

因此,必须正确认识到:小微企业代开专票绝不是放弃免税的结果,而是在未知业绩下的行为.