跨年度免税忘记结转怎么处理

来源：昭通恒企会计培训学校时间：2018/11/19 9:03:49

答：对于跨年度免税忘记结转，可以这样处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应缴企业所得税

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

退税改为免税或征税的处理：

(1)如果是上年度出口货物外销收入计入当年度，并且生产企业已申报办理了免抵退税后，跨年度又改行免税或征税的，在需要调整数据次月的增值税纳税申报期内，用负数申报“生产企业出口货物免抵退税申报明细表”中冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计规定进行相应的调整。

(2)如果是上年度出口货物外销收入计入在次年，而退税申报在次年并实现退付后，又改为实行免税或征税的，在需要调整数据次月的增值税纳税申报期内，用负数申报并在“生产企业出口货物免抵退税申报明细表”中冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计规定调减免抵退税对应的出口货物外销收入，同时，增加免税外销收入或视同内销收入，属于免税的按免税申报，属于征税的计提销项税额。

温馨提醒跨年度费用处理：

1、年底发生的费用，及时追收发票，尽量 在年度内完成报销，在当年度入账;

2、年底做好业务安排，避免跨年度费用列支情形发生;

3、实在无法在年度内取得发票的，先入账或预提费用，之后再补充发票;

4、对于在建工程结转固定资产暂估入账的情形，应按规定做纳税调增调减处理。