例:我公司为一般纳税人,定为建筑公司,做工程,公司自己投了一个标,定为A工程,某月,有B公司供货给A工程,但发票由我建筑公司代开,税点收取6%,不提供进项发票,我建筑公司代B公司以3%的税点买进项发票,分录怎么做?
1、月末对账80000元
借:应收账款——建筑公司 8万
贷:其他应付款——B公司 8万
2、应收B公司税点6%
借:其他应付款——B公司 8万*6%=4800
贷:其他业务收入 4800
3、代B公司3%税点购进项发票
借:应交税金——增值税(进项) 8万/1.17*0.17=11623.93
贷:现金 8万*3%=2400
其他业务收入 9223.93