小规模纳税人购买金税盘怎么抵税?

来源：曲靖恒企会计培训学校时间：2018/5/12 11:43:03

答：小企业会计准则下，小规模纳税人，购买金税盘及全额抵扣时：

购买时：

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

待抵扣时：

借：应交税费-减免税

贷：管理费用

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费-减免税

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理：

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。