年底有调整下年怎么做分录?

来源：蒙自恒企会计培训学校时间：2019/4/3 10:47:52

分析:12年做重了管理费用科目,而应交税金科目漏做,那么将12年多做的管理费用转为应交税金科目即可.因跨年度,所以需使用调整以前年度损益科目调整(执行小企业会计准则的使用未来适应法直接用管理费用科目,不用调整以前年度损益)

跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:

第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.

第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至本年利润账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对;本年利润进行调整,而应通过以前年度损益调整账户进行调整.

不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后; 以前年度损益调整 科目为0.