跨年税金转出错误如何调整?

来源：蒙自恒企会计培训学校时间：2019/5/20 9:46:59

例：上年一笔费用直接做了借：管理费用 1000 贷：银行存款1000 这个月进项抵扣时发现进项计入了管理费用，这个月应该怎么调整过来?

1.首先应将记入管理费用的“进项税额”进行认证，只有认证通过了才可以进行相应的调整;

2.调整这笔进项税额

借：应交税费——应交增值税——进项税额

贷：以前年度损益调整

同时，要调整因此增加的所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

3.将以前年度损益调整余额转出

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润