应交增值税计提的比交得多如何处理?

来源：泉州恒企会计培训学校时间：2018/9/4 10:02:57

答：调整主营业务收入，可能是收入少确认了一分，应交增值税多确认了一分。

做一笔调整分录

借;应交税费-应交增值税

贷;主营业务收入

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税。

(二)月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)