税局代开专用发票缴税的会计分录怎么做?

来源：泉州恒企会计培训学校时间：2018/9/28 9:45:26

答:小规模纳税人在国税局代开增值税专用发票,需要缴纳增值税,可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)

实现销售时:

借:应收账款、银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

代开发票时,缴纳增值税

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理:

计提附加税费:

借:税金及附加

贷:应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

缴纳附加税费:

借:应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

贷:银行存款

税务局怎么代开增值税专用发票?

答:税务局可以代开增值税专用发票:

需要携带资料如下:

《税务登记证》副本原件.

1.到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份.

2.购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》(副本)复印件.

3.进货发票原件及复印件(销售货物需提供).

4.发票专用章印模(国税).

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结.