案例分析技术咨询服务费的账务处理

来源：泉州恒企会计培训学校时间：2018/11/7 10:22:25

答：对于技术咨询服务费的账务处理，可以参考下面这个案例：

金税盘490元，技术服务费330元账务处理及报表填写

一、一般纳税人(开具普通发票)

1.缴纳时：

借：管理费用-办公费 490+330=820

贷：库存现金等 820

2.减免时：

借：应缴税费-增-减免税款 820

贷：营业外收入 820

3.填写报表时：

(1)先填写表四填写本期发生额820元(第一次购买金税盘490+330)，以后年度填写330元

二、一般纳税人(开具增值税专用发票)

1.缴纳时根据认证的发票：

借：管理费用-办公费 (不含税金额) 应缴税费-增-进项税额 (进项税额)

贷：库存现金等 820

2.将进项税额转出时：

借：管理费用-办公费(税金部分)

贷：应缴税费-增-进项税转出 (税金部分)

3.减免时：

借：应缴税费-增-减免税款 820

贷：营业外收入 820

增值税：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)第十条规定：在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。