申报表如何调整销项税额?

来源：福州仁和会计培训学校时间：2018/12/13 10:05:22

增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。

当期销项税额=当期销售额×适用税率

纳税人进行增值税申报时，出现因四舍五入造成的申报表数额与企业财务计算数据相差不大的情况，不需对申报表数据进行调整，直接申报即可。

如果销项税额比账上的少：

贷:应交税金-应交增值税(销项税额

贷:营业外收入

进项税额转出在申报表中如何填列?

进项税额转出，在申报表中应该填在主表第14栏，或表二的第十五栏。

不能填在纳税检查调减进项税额里，纳税检查调减是稽查案件查处专用。

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。