1、当月缴纳的增值税
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、当月应交未交的增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
实际缴纳时再转入
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
应交增值税如何计算?
上月应交增值税余额如在借方:本月应交增值税额=上月余额+本月进项税额—本月销项税额。(仍为正数本月不交税,记为借方)
上月应交增值税余额如在贷方:本月应交增值税额=上月余额+本月销项税额—本月进项税额。(仍为正数本月交税,记为贷方
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