系统多交税款放在哪个科目及会计处理

来源：泉州仁和会计培训学校时间：2018/11/30 8:46:03

答：对于系统多交税款的情况，可以这样做：

1.根据税务机关的审批报告等：

借：应交税费——多缴所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

2.预提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

3. 实际交税：

借：应交税费-应交所得税

贷：应交税费-多缴所得税

银行存款

若多交了增值税，抵减下期应纳税款时，将其填入《增值税纳税申报表》第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”。

增值税多交税款会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 抵减以后期间应交增值税，无需编制会计分录，只在申报表填列即可。