出口贸易企业进项税月份要结转吗?

来源：天津仁和会计培训学校时间：2019/1/1 11:27:55

一、结转凭证：可以按月做，或者按年做。注意结转凭证做的正确，取决于平时涉税分录的正确性(要使科目借方、贷方科目发生额保持单纯性)，涉及的科目是“应交税费---应交增值税”下面的明细科目(此指一般纳税人，下同)。

二、结转分录：平时每月把“应交税费---应交增值税”明细科目转到“未交增值税”明细科目之后，计算出当期应交增值税。而结转分录的作用是在计算结果出来后，把“应交税费---应交增值税----未交增值税”之外的其他明细科目轧平，所以，平时记账时登记在借方的、轧平时登记在贷方;平时登记在贷方的、轧平时登记在借方即可，只有“应交税费---应交增值税----未交增值税”、“应交税费---应交增值税---进项税金”明细科目可能保留余额。

三、注意轧平以后，如果“应交税费---应交增值税----进项税金”期末保留余额，表示本月进项税金有余、不需缴纳、成为期末留抵进项(即下期的期初留抵);“应交税费---应交增值税----未交增值税”余额表示截止本期累计应交的增值税。