建筑企业营改增的城市维护建设税如何计算?

来源：天津仁和会计培训学校时间：2019/1/1 11:28:33

答:企业营改增以后在缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加是按照抵扣后的数计算的;

城建税按本期应交增值税的7%,教育费附加按增值税的3%,地方教育费增值税的1%,各地区会有小的差别,具体按当地规定税率.

计算本期应交城建税,教育费附加、地方教育费会计分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税金-应交城建税

贷:应交税金-应交教育费附加

贷:应交税金-应交地方教育费附加

城市建设维护税、教育费附加是以应交营业税或增值税为计税依据,按税率计算出应交数.

营改增后建筑企业怎么缴税?

答:需要缴纳增值税,个人所得税,企业所得税,城建税,教育费附加,印花税等.

小规模纳税人,国税方面要按营业额交3%的增值税,地税方面:按增值税额的5%交纳城建税(城建税乡1%、县城建制镇工矿区5%、市、区7%);按增值税额的5%交纳教育附加3%;按利润交25%的企业所得税.

一般纳税人,国税方面要按增值额交17%的增值税,地税方面:按增值税额的5%交纳城建税(城建税乡1%、县城建制镇工矿区5%、市、区7%);按增值税额的5%交纳教育附加3%;按利润交25%的企业所得税.