暂估应付账款是借方怎么处理?

来源：天津仁和会计培训学校时间：2019/6/18 11:00:57

答：暂估应付款余额在借方,是没有按照暂估的正规账务来处理.暂估因素消失后,没有及时冲回原来的暂估金额,而是把暂估金额作为真实金额来处理了,直接在暂估金额的基础上做了付款,造成暂估金额与实际金额的差额挂在账上,形成暂估应付款余额在借方.小编建议调整差额,然后进行红字冲销.差额可计入营业外损益,也可以追溯调整

需要暂估应付款是因为采购货物已经收到,但是发票未到,有可能采购的货物已经被你使用,所以需要对应付款进行暂估处理:

1、估价

借:材料采购 等

贷:应付账款--估价入库--XX公司

2、等发票到的时候 先红冲第一笔分录，然后对发票入账

借:材料采购 等

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款-XX公司