怎么做年终结算税额的会计处理

来源：天津仁和会计培训学校时间：2019/7/30 8:12:20

年度终了后,应按年度实际完成的投资额进行结算,多退少补.固定资产投资方向调节税年度结算应补或应退税额=年度实际完成的固定资产投资额X适用税率-预缴税额

1.如果结算税额大于预缴税额,应补缴税款,借记"应交税金-应交固定资产投资方向调节税"科目,贷记"银行存款"科目.同时,借记"在建工程"科目,贷记"应交税金-应交固定资产投资方向调节税"科目.

2.如果结算税额小于预缴税额,应予退还.收到退税款时,借记"银行存款"科目,贷记"应交税金-应交固定资产投资方向调节税"科目.同时,借记"应交税金-应交固定资产投资方向调节税"科目,贷记"在建工程"科目.