小规模纳税人应交增值税怎么计算

来源：哈尔滨仁和会计培训学校时间：2024/2/23 11:10:59

根据现行《增值税暂行条例》第12条规定，从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人应交增值税=不含税销售额*3%=含税销售额/(1+3%)*3%

小规模纳税人增值税账务处理?

一、 销售商品时候

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税金--应缴增值税(销)

月末结转时:借:商品销售成本 贷:库存商品，最后把销售成本结转到本年利润

借:本年利润

贷:商品销售成本复制

二、购进货物时

借：库存商品等相关科目 (含增值税价款)

贷：银行存款或库存现金或应付账款等

注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)，应交增值税=不含税销售额×征收率

缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款