补缴以前年度企业所得税款如何处理?

来源：大连仁和会计培训学校时间：2019/5/27 13:32:04

问：1、我公司在2010年10月份补缴了2009年度的企业所得税19万元,应如何做账务处理?要调整以前年度损益吗?对于补缴的企业所得税会影响2010年的纳税申报数据吗?

2、对于未实现的汇兑损益在做季度所得税申报时是否应计入应税所得?

答：1、补缴的企业所得税已经计入2009年度"所得税费用":

借:应交税费--企业所得税190000

贷:银行存款 190000

2、补缴的企业所得税未计入2009年度"所得税费用":

借:以前年度损益调整(所得税费用) 190000

贷:应交税费--企业所得税 190000

借:未分配利润 190000

贷:以前年度损益调整 190000

借:应交税费--企业所得税 190000

贷:银行存款 190000

补缴2009年应交未缴的企业所得税款,本身不影响2010年汇算清缴的纳税申报,只在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行"以前年度应缴未缴在本年入库所得税额"一栏作为附列资料说明.