支付的成本费用没发票汇算清缴怎么处理?

来源：烟台仁和会计培训学校时间：2018/11/29 9:39:04

答:一般情况下汇算清缴后取得的发票可以在5年内向税务机关作出专项申报之后追补扣除.

根据相关规定:

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;

但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

因此,在汇算清缴前取得发票可以抵扣.

若汇算清缴前未取得发票,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

没开发票时可以入成本费用吗?

答:根据相关规定:

只要企业在汇算清缴前,能够提供该批材料的有效票据凭证;

即可在企业所得税前列支,否则企业所得税汇算清缴不得扣除.

借:原材料或相关科目(含税)

贷:银行存款

收到发票:

借:应交税费一待认证进项税额

贷:原材料或相关科目(税额转出)