中介服务业成本费用的核算管理是怎样的?

来源：德州仁和会计培训学校时间：2018/12/31 13:09:48

设置账簿

1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账(分户账)

5、材料明细账(原材料、周转材料)

6、库存商品明细账

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

核算过程：

一、 筹集资金

(一) 投入资金 借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

(二) 借入资金

1、 借入时 借：银行存款

贷：短期借款

2、 支付利息时 借：财务费用

贷：银行存款

3、 还款时 借：短期借款

贷：银行存款

二、财务成果

(一)计提营、城、教、所得税(清点发票，按开出发票额计提税费)

借：营业税金及附加

贷：应交税费——营业税(开出金额×5%)

——城建税(营业税×7%)

——教附 (营业税×3%)

——地教 (营业税×2%)

——个税 (面额×10%×25%)

(二)结转收入

(三)结转成本费用

(四)年末结转净利润