一般贸易出口退税的会计处理怎么做?

来源：仁化恒企会计培训学校时间：2023/9/19 9:06:54

首先,按规定出口企业无论规模大小,内外销都应该分开核算.

出口当月,做收入和进项税额转出.

收齐单证后,做应收退税(产生退税额)和出口抵减内销(产生免抵额).

收到退税款后,做银行存款.

免抵退税额是根据单证收齐的出口额来计算.

一般贸易出口退税如何计算?

1、一般贸易

(1) 出口退税计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上出口退税计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。