怎么调整去年的账?

来源：仁化恒企会计培训学校时间：2019/7/24 14:35:04

例：去年3月已做分录借：管理费用5000贷：应付账款5000付款时又做分录借：管理费用5000贷：银行存款5000导致现在应付账款5000一直挂账上，管理费用又多记，请问今年要怎么调?

通过“以前年度损益调整”科目来调

借：应付账款 5000 (摘要----冲X年X月X日第几号凭证重复入账)

贷：以前年度损益调整 5000

借：以前年度损益调整 5000*25%=1250 (如果去年全年利润为亏损就不要此步)

贷：应交税费---应交企业所得税 1250

借：以前年度损益调整 5000-1250=3750

贷：利润分配--未分配利润