购货方作进项税额转出的,销售方可以用蓝字发票的销项税抵减红字发票的销项税,在填写纳税申报表时只填写抵减完毕的金额和税额即可。
已认证进项税发票作废会计分录?
1、发票已认证,必须走账
借:存货或成本类科目
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款或货币类科目
2、对方作废须转出时,原账冲回
借:存货或成本类科目红字
贷:应付账款或货币类科目红字
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、重新取得别的发票时按第1条执行。
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