售后回租增值税怎么算

来源：南部恒企会计培训学校时间：2023/11/15 11:45:56

答：融资售后回租按经营性租赁业务租赁计算增值税。

融资性售后回租(有形动产)，承租人出售资产的行为，承租方不确认为销售收入，不征收增值税和营业税。

出租方仍须缴纳增值税。 租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除

出租方收到的融资利息应按照“有形动产租赁服务”业缴纳增值税。

一般纳税人适用税率是17%，小规模纳税人征收率是3% 对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计算企业所得税基础计提折旧。

融资性售后回租增值税率6%怎么做会计分录?

(1)出售资产

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

(2)收到出售资产的价款

借：银行存款

贷：固定资产清理

递延收益—未实现售后租回损益

(融资租赁)(售价>账面价)