所得税预缴是怎么回事?

来源：南部恒企会计培训学校时间：2019/2/26 10:42:56

每个月末(如果季度预缴的话就是季末)要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，看本年累计的利润，假如第一季度利润末本年利润累计为A，那么这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如利润表利润累计额小于A*(为B)，那么这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交(B-A)*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推。

也就是说从第一季度开始到后面几个季度，就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。

季度预缴所得税的时候，一般不用考虑纳税调整的问题，直接按照会计利润计算就行。