小规模差额征税申报表怎么填?

来源：南部恒企会计培训学校时间：2019/3/29 11:46:56

按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写，具体计算方法为：

应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率，其中，差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率)，而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额。

1.选择简易计税方法差额征税

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”。

将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”。

在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

2.选择简易计税方法

在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。