上年亏损本年要交所得税如何计提做分录?

来源：渭南仁和会计培训学校时间：2018/12/31 12:35:39

答：如用本年实现的利润弥补以前年度的亏损，不用出分录，因为以前年度的亏损已反映在“利润分配--未分配利润”的借方，当本年实现的利润结转到“利润分配--未分配利润”的贷方时，已自行抵补。。

所得税根据抵补后的余额和税率，计算并预缴，待汇算清缴时予以多退少补。

因此，对于上年亏损本年要交所得税计提做分录，详情如下：

1、计提，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整