发票与暂估有差额该如何做财务处理?

来源：渭南仁和会计培训学校时间：2019/5/26 10:03:05

答：企业会计准则应用指南规定，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

在物资采购核算中，将材料已到达并验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，在各月末，按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款——暂估材料款”科目，以后用红字冲回，按正常程序记账。

而对于发票与暂估有差额，其财务处理主要考虑以下：

1、收到发票的时候在第2个年度，这样做账：

借：应付账款-暂估

库存商品- 差额

贷：应付账款--单位

借：以前年度损益调整-- 差额

贷：库存商品 差额

2、收到发票的时候在本年度时间内，其财务处理主要考虑以下：

借：应付账款-暂估

库存商品- 差额

贷：应付账款--单位

借：主营业务成本-- 差额

贷：库存商品 差额