保险企业增值税纳税申报表怎么填呢

来源：威海仁和会计培训学校时间：2022/12/26 15:44:59

一、企业基本情况

XX财产保险股份有限公司，增值税一般纳税人，登记注册类型：非国有控股非上市企业;四大行业主行业：财产保险。

二、申报表填写相关情况

(一)当月销售收入的填写。

企业经营的业务包括财产保险和人身保险，大部分业务为应税项目;少部分业务为免税，包括：1、农牧保险;2、保险期间为一年期及以上的健康保险。

具体情况如下：

当月销售保险合计为26592766.04元，其中：

1、应税收入24868619.26元，其中：

开具增值税专用发票收入370017.22元，填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1列第5栏;

开具增值税普通发票收入4359322.62元，填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3列第5栏;

未开具发票收入20139279.42元，填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5列第5栏;

2、免税销售收入1724146.78元，其中

开具增值税普通发票收入85936.96元，填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3列第19栏;

未开具发票收入1638209.82元，填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5列第19栏;

同时对于免税收入，应分项目填写《增值税减免税申报明细表》。

(二)当月进项税金的归集与填写：

当月取得增值税专用发票16份(全部通过增值税发票查询平台勾选确认)，过路、过桥费发票7份，全部用于应税项目。其中：

1、当月购入打印机15台，取得增值税专用发票1份，税额6211.54元，填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏。

2、当月取得印刷费用增值税专用发票1份，金额21415.81元，税额3640.69，填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏;

3、当月取得通信费用增值税专用发票1份，其中基础电信服务金额50000元，税额5500元，填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第7栏;增值电信服务金额10000元，税额600元，填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第12栏;

4、当月取得金融机构开具的POS刷卡手续费增值税专用发票3份，金额129073.09元，税额7744.39元，填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第13栏;

5、当月取得员工出差的住宿费增值税专用发票5份，金额合计5000元，税额合计300元，填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第14栏;