答:支付防伪税控开票系统技术维护费时:
借:管理费用
贷:库存现金/银行存款
防伪税控开票系统技术维护费增值税发票全额抵扣时:
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
金税系统年度维护费发票抵扣需要认证吗?
不管是小规模纳税人、还是一般纳税人,收到税控系统维护费专用发票都不用认证,直接全额抵扣。
但要注意抵扣时间,国税发[2003]17号规定:增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起规定的时间内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
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