一、筹资、投资::
A)到投资者的投资:借:银行存款固定资产无形资产贷:实收资本资本公积B)借款借:银行存款
贷:短期(长期)借款C)发行股票
借:银行存款(收到金额)贷:股本(面值)资本公积(溢价)D)投资
借:交易性金融资产(买价)
投资收益(费用)贷:银行存款
二、采购
1、
材料采购
2
借:材料采购应交税费贷:银行存款
库存现金应付账款应付票据2、
固定资产采购
借:固定资产
在建工程(需安装)贷:银行存款应付账款
应付票据
3、
预付货款
借:预付账款贷:银行存款
三、生产
1、
耗用材料
借:生产成本制造费用管理费用
贷:原材料
2、
工资分配
3
借:同上
贷:应付职工薪酬3、
计提折旧
借:制造费用管理费用
贷:累计折旧
4、
制造费用分配计入成本
借:生产成本贷:制造费用
四、销售:
1、
产品销售
借:应收账款应收票据银行存款
贷:主营业务收入
应交税费2、
材料销售
借:银行存款应收账款贷:其他业务收入
应交税费
3、
预收款
6
贷:应交税费
借:应交税费
贷:银行存款
2、损益结转
`借:-收入投资收益
贷:本年利润
借:本年利润
贷:-成本、-支出、-费用、所得税费用3、利润分配借:利润分配贷:盈余公积
应付股利八、其他
1、营业外支出(非流动资产处置损失、捐赠支出、非常损失、罚款支出)借:营业外支出
贷:银行存款、库存现金
待处理财产损溢固定资产清理
7
2、营业外收入(固定资产处置收益、罚没收入等)借:银行存款、库存现金固定资产清理待处理财产损溢
贷:营业外收入
收取押金:
借:库存现金、银行存款贷:其他应付款没收押金:借:其他应付款贷:营业外收入
3、计提坏帐准备(坏帐准备的借方余额时+,贷方余额—)借:资产减值损失贷:坏帐准备
4、预借差旅费借:其他应收款
贷:银行存款、库存现金报帐
借:管理费用销售费用贷:其他应收款5、财产清查
8
盘亏:
借:待处理财产损溢贷:原材料
应交税费--增值税
借:待处理财产损溢
累计折旧贷:固定资产盘亏的处理:借:管理费用其他应收款营业外支出贷:待处理财产损溢
盘盈:借:原材料
贷:待处理财产损溢盘盈的处理:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用营业外收入
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