每个会计期末,在收到期货公司的月结算单(标准)后,要进行如下财务审核:
“存出保证金”科目余额应与月结单—资金清单中“今日账面资金”栏金额相等。
“资本公积—其他资本公积(套期)”科目余额与月结单—资金清单中的“浮动盈亏”栏金额相等。
“套期工具”科目余额与月结单—持仓盈亏单中“持仓合约的结算价”栏金额相等。
“套期损益”科目当月净发生额与月结单—资金清单中“平仓盈亏”栏金额相等。
“财务费用—期货手续费”科目当月发生额与月结单—资金清单中“交易费用”栏金额相等。
会计期末“套期工具”科目余额与“被套期项目”科目余额之差等于“资本公积—其他资本公积(套期)”科目余额。
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