小企业会计准则补缴所得税分录一般处理方法

来源：厦门仁和会计培训学校时间：2023/9/13 8:52:03

1、补缴借：应交税费—应交所得税贷：银行存款

2、补提借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税

3、月末借：本年利润贷：所得税费用

我们公司是小企业会计制度准则，补缴上一年的企业所得税，该怎么做会计分录?

补缴时，借：应交税费--应交企业所得税;贷：银行存款

补提时，借：以前年度损益调整;贷：应交税费--应交企业所得税

结转以前年度损益调整，借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

小企业会计准则下补交企业所得税以及滞纳金怎么做分录

1. 补交：借：应交税费—应交所得税借：营业外支出—滞纳金贷：银行存款。

2. 月末补提所得税：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税。