国税补交的税款做什么科目

来源：厦门仁和会计培训学校时间：2018/11/19 9:13:34

答：根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;待全部调账事项入账后，应结出本账户余额，并对该余额进行处理，处理之后，本账户无余额。

例：某生产机电产品的工业企业上年度8月份售给甲厂A产品200件，售价总额250000元，成本总额160000元，企业作如下分录：

借：银行存款250000

贷：其他应付款——甲厂　　250000

借：其他应付款——甲厂　　160000

贷：库存商品——A产品　　160000。

不通过“销售收入”账户，漏缴了增值税(销项税额)42500元，同时也少实现企业利润47500元(207500-160000)。