跨年度涉及收入的调账怎么做?

来源：厦门仁和会计培训学校时间：2019/5/27 12:54:14

1、先注销错误的分录:

相反的会计分录: 借:预收帐款 72416.62

主营业务收入 3135.38

银行存款 4419.82

贷:预收帐款 4419.82

应收帐款 75552

或用红字

2、做一笔正确的会计分录

借:预收账款 4419.82 (代付税金)

应收账款 75552 (应收款)

贷:预收账款 75416.62 (预收转应收)

主营业务收入 135.38 代理收入

银行存款 4419.82

3、调整以前年度损益调整(3135.38-135.38=3000)

借:以前年度损益调整3000

贷:主营业务收入 3000

4、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润3000

贷:以前年度损益调整 3000

如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积

5、结转后以前年度损益调为0,以前年度的主营业收入也为0(以前年度的不能影响到今年利润)