抵扣联认证后要退票会计分录如何做?

来源：厦门仁和会计培训学校时间：2019/6/18 9:40:50

把开出的那张发票做账的分录反过来做就行了,退回的发票作废,告之税务局.

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

退回来时

借:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

贷:银行存款

根据国家税务总局公告2016年47号规定:

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.