超额费用调增应纳税所得额怎样记账?

来源：厚街仁和会计培训学校时间：2019/1/15 12:47:23

答:1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补.而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,会计帐不作调整分录.

2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做帐务处理.

(1)按补缴税金作提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--所得税

(2)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款

3、补缴税金会计帐处理后,还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数.