具体分录如下:
1、购进商品(有发票)
借:库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付账款
附件:后附发票、入库单、验收单
2、购进商品(无发票)
借:库存商品
贷:应付账款
附件:后入库单、验收单(按不含税采购金额进行暂估)
3、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
附件:后出库单或发货单、成本结转明细表。
4、下月收回发票
借:库存商品 (红字)
贷:应付账款 (红字)
附件:后入库单(红字)
5、同时:
借:库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付账款
附件:后附发票、入库单