职工教育经费计提还是据实列支?

来源：厚街仁和会计培训学校时间：2019/8/1 10:17:08

根据2006年12月公布的《企业财务通则》：第四十四条 企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的财务处理，按照国家有关规定执行。职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。

第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【可以递延】实际支出部分。

计提时

借：管理费用——职工教育经费

贷：其他应付款——职工教育经费

发生职工教育支出时(如培训等)

借：其他应付款——职工教育经费

贷：银行存款(或现金)。

会计上可以计提，但根据企业所得税法进行所得税汇算清缴的时候需进行纳税调整。