固定资产处置损益会计和税务上有什么不一样?

来源：灵山恒企会计培训学校时间：2023/10/24 10:17:03

答：1、固定资产折旧起点的会计与税法差异

会计处理分析：《固定资产》准则规定，企业应当从固定资产达到预定可使用状态月份的次月起计算折旧;税法差异分析：《企业所得税实施条例》规定，企业应当从固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，可见折旧的起点会计与税法可能存在差异。

2、固定资产折旧范围的会计与税法差异

会计处理分析：《固定资产》准则规定，企业应当对所有固定资产计提折旧，但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

税法差异分析：《企业所得税法》规定，以经营租赁方式租入的固定资产等不得计算折旧扣除。可见会计准则与税法折旧计提范围存在差异，其中差别最明显的是企业除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，会计准则要求必须提取折旧，而税法规定不允许扣除。

卖出的固定资产如何做分录?

1、先按原价转入固定资产清理

借：固定资产清理(原价)

贷：固定资产(原价)

2、结转累计折旧、取得清理收入

借：累计折旧

借：银行存款、现金、其他应收款(清理收入)

贷：固定资产清理