答:回答这个问题,我们要分两种情况为大家介绍:
(一)如果外币可供出售金融资产属于股票投资的,期末因汇率变动而产生的汇兑差额,计入“资本公积”,这种情况下,公允价值变动与汇兑差额合并体现在资本公积中。
汇兑损益=期末的市价*股数*期末的汇率-期初的公允价值*期初的汇率
相应的会计处理为:
借:可供出售金融资
贷:银行存款——美元户
借:资本公积——其他资本公积
贷:可供出售金融资产
(二)外币可供出售金融资产属于债券投资的,期末因汇率变动而产生的汇兑差额,计入“财务费用”,这种情况下,公允价值变动与汇兑差额分别体现为资本公积和财务费用。
对于计入资本公积的汇兑损益=(期末外币的公允价值-期初外币的公允价值)*期末的汇率
对于计入财务费用的汇兑损益=期初的公允价值*(期末的汇率-期初的汇率)